Revisorordbog

Momsfradrag

Momsfradrag refererer til en virksomheds ret til at trække indgående moms (momsen der betales ved køb af varer og tjenesteydelser) fra den udgående moms (momsen opkrævet ved salg) i den angivne momsperiode.

Hvad er momsfradrag?

Moms er en forbrugsafgift, der pålægges de fleste varer og tjenesteydelser. Momsfradraget er en central komponent i momssystemet, og er designet for at gøre det muligt for virksomheder at drive forretning uden en for stor skattebelastning.

Virksomheder opkræver moms af deres kunder og betaler moms til deres leverandører. Momsfradraget giver virksomheder mulighed for at modregne de to beløb, således at det kun er den endelige forbruger, der bærer momsbyrden. Momsfradraget sikrer, at virksomheden kun afregner nettomomsen til staten, hvilket er forskellen mellem indgående og udgående moms.

Berettigelse til momsfradrag

For at være berettiget til momsfradraget skal virksomheden være momsregistreret og have dokumentation for de momsbelagte køb via fakturaer eller andre momsopgørelser. Desuden skal købene være relateret til virksomhedens momspligtige aktiviteter.

Opgørelse og indberetning

Virksomheder skal opgøre deres moms for en specifik periode – typisk kvartalsvis eller halvårligt. Momsfradraget beregnes ved at trække den indgående moms fra den udgående moms i opgørelsesperioden.

Begrænsninger og udelukkelser

Der er særlige regler og begrænsninger for, hvad der kan fradrages. For eksempel kan moms for ikke-momspligtige aktiviteter eller personalegoder som regel ikke trækkes fra.

Eksempel på brug:

En virksomhed har i løbet af et kvartal betalt 50.000 DKK i indgående moms for varer og tjenesteydelser, og har opkrævet 80.000 DKK i udgående moms fra kunder. Derfor vil virksomheden kunne opnå et momsfradrag på 50.000 DKK. Virksomheden skal dermed kun afregne de resterende 30.000 DKK til staten.

Synonymer:

Momsrefusion

Antonymer:

Momsafgift
Momsbetaling

Relaterede termer:

Momsregistrering
Momsloven
Momsperiode
Indgående moms
Udgående moms
Momsopgørelse

FAQ

Hvad er momsfradrag og hvordan fungerer det?

Momsfradrag refererer til en virksomheds ret til at trække indgående moms (den moms, der betales ved køb af varer og tjenesteydelser) fra den udgående moms (momsen opkrævet ved salg) i den angivne momsperiode. Det giver virksomheder mulighed for at modregne momsbeløbene og kun afregne nettomomsen til staten.

Hvordan dokumenterer man momsfradrag?

For at være berettiget til momsfradraget skal virksomheden være momsregistreret og have dokumentation for de momsbelagte køb via fakturaer eller andre momsopgørelser. Købene skal også være relateret til virksomhedens momspligtige aktiviteter.

Er der nogen begrænsninger for momsfradrag?

Ja, der er særlige regler og begrænsninger for, hvad der kan fratrækkes som moms. For eksempel kan moms for ikke-momspligtige aktiviteter eller personalegoder normalt ikke fratrækkes som momsfradrag.