Revisorordbog

Skattemæssige aktiver og passiver

Skattemæssige aktiver og passiver angiver værdier og forpligtelser i en virksomhed, som er relevante for beregningen af skattepligtig indkomst. Disse omfatter elementer, der anerkendes skattemæssigt og indgår i virksomhedens skatteopgørelse.

Hvad er skattemæssige aktiver og passiver?

Skattemæssige aktiver repræsenterer de økonomiske ressourcer i en virksomhed, som det forventes vil generere økonomisk fordel i fremtiden, og som kan anvendes til fradrag i skatteberegningen. Dette indbefatter materielle aktiver såsom bygninger og maskiner, immaterielle aktiver såsom goodwill samt finansielle aktiver som fordringer.

Skattemæssige passiver derimod udgør virksomhedens økonomiske forpligtelser, som nedbringer den skattepligtige indkomst. Eksempler herpå er gæld, hensatte forpligtelser og udskudte skatteforpligtelser. Det er væsentligt at notere sig, at ikke alle bogførte aktiver og passiver er skattemæssigt anerkendte, hvilket kan resultere i forskelle mellem det regnskabsmæssige og det skattemæssige resultat.

De skattemæssige aktiver og passiver beregnes i overensstemmelse med gældende skattelovgivning og -regler og er dermed af afgørende betydning for virksomhedens reelle skattebyrde.

Eksempel på brug:
En virksomhed har anskaffet en ny maskine til produktion. Denne maskine anses som en skattemæssig aktiver, fordi den vil øge virksomhedens produktionskapacitet og dermed indtjeningen over flere år. Afskrivning af maskinen vil reducere virksomhedens skattepligtige indkomst over maskinens levetid.

Synonymer:

Skatteaktiver og skattepassiver
Skatteregnskabsaktiver og -passiver

Antonymer:

Bogføringsmæssige aktiver og passiver
Regnskabsmæssige aktiver og passiver (uden skattemæssig betragtning)

Relaterede termer:

Udsatte skatteaktiver
Udsatte skatteforpligtelser
Afskrivninger
Skattefradrag
Skattepligtig indkomst

FAQ

Hvad er forskellen mellem skattemæssige aktiver og bogføringsmæssige aktiver?

Skattemæssige aktiver er de aktiver i en virksomhed, der kan anvendes til at reducere den skattepligtige indkomst. De er baseret på gældende skattelovgivning og -regler. Bogføringsmæssige aktiver er aktiverne, der er bogført i virksomhedens regnskab uden for skattemæssige hensyn. Der kan være forskelle mellem de skattemæssige og bogføringsmæssige værdier af aktiver.

Hvilke typer af aktiver kan anses for at være skattemæssige aktiver?

Skattemæssige aktiver kan omfatte materielle aktiver som bygninger og maskiner, immaterielle aktiver som goodwill samt finansielle aktiver som fordringer. Disse aktiver forventes at generere økonomisk fordel og kan anvendes til fradrag i virksomhedens skatteopgørelse.

Hvordan påvirker skattemæssige passiver en virksomheds skattepligtige indkomst?

Skattemæssige passiver udgør virksomhedens økonomiske forpligtelser, som reducerer den skattepligtige indkomst. Disse omfatter gæld, hensatte forpligtelser og udskudte skatteforpligtelser. Ved at fradrage disse passiver i skatteberegningen kan virksomheden reducere sin skattebyrde.